Przychody z kapitałów pieniężnych

Niegdyś zdecydowanie bardziej opłacalne lokaty pieniężne dziś stanowią często jedynie formę przechowywania pieniędzy. Nie jest bowiem w modzie trzymanie wszelkiej "gotówki" w domu czy biurze. Jest to po pierwsze niebezpieczne, a poza tym niesie ze sobą kilka utrudnień, na przykład w dokonywaniu transakcji między kontrahentami.

Konto bankowe

Posiadanie konta bankowego stało się wymogiem do posiadania własnego przedsiębiorstwa. Szereg innych rzeczy, ale również takie konto umożliwiają dopiero założenie firmy. Ponadto dzięki tym udogodnieniom można bez utrudnień prowadzić handel, transakcje bezgotówkowe różnego rodzaju.

Zgodnie z polskim prawem podatkowym od dnia 1 marca 2002 r. opodatkowaniu podlegają dochody (przychody) uzyskane na terytorium Polski z odsetek, dyskonta lub innych przychodów, od pieniędzy zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania, inwestowania, prowadzonych przez banki, fundusze inwestycyjne.

Oznacza to, że wszelkie tak zwane "procenty” od oszczędności też zostały oprocentowane, tylko że te drugie nie zostają się właścicielom oszczędności lecz państwu. Opodatkowaniu podlegają zatem odsetki od środków zgromadzonych na ROR, czyli Rachunku Oszczędnościowo - Rozliczeniowym, na lokatach terminowych, a także na rachunkach bieżących (zwanych a vista).

Podatek jest pobierany od odsetek należnych i postawionych podatnikowi do dyspozycji od dnia 1 marca 2002 r. Stąd wniosek, że wolne od podatku są odsetki należne do 28 lutego 2002 r. Ponadto 20 procentowy podatek ryczałtowy oprócz odsetek od oszczędności obejmuje również:

• odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych przez skarb państwa;
  
• odsetki i dyskonto od obligacji emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego;
  
• dochody z udziału w funduszach inwestycyjnych;
  
• dochody od udziału w innych funduszach o charakterze kapitałowym, w tym działających na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej;
  
  Zaznaczyć należy, że podatkiem tym nie zostały objęte fundusze emerytalne, a szczegółowo mówiąc dochody z nich uzyskane. Oznacza to, że wolne od podatku są dochody uzyskane z inwestowania składki ubezpieczeniowej wnoszonej do funduszu emerytalnego.
  
• dochody z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w związku z umową ubezpieczenia (dotyczy to ubezpieczeń związanych z funduszami kapitałowymi).