Wydatki marketingowe podlegające opodatkowaniu

Działania marketingowe każdego przedsiębiorcy to ważne czynniki oddziałujące na wielkość realizowanych przez jednostki gospodarcze przychodów ze sprzedaży, a zarazem na generowanie zysków w tych jednostkach. Z uwagi na ustawowe ograniczenia w zaliczaniu wydatków na reprezentację oraz reklamę niepubliczną do kosztów uzyskania przychodów, w przypadku wielu prowadzonych przez podatników akcji promocyjnych istotne jest rozdzielenie reklamy od innych działań marketingowych.

Koszty działań marketingowych

Koszty działań marketingowych w tym reprezentacji i reklamy, traktowane są odmiennie przez prawo bilansowe i prawo podatkowe. Poniesione przez jednostkę na te cele wydatki nie zawsze stanowią koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego lub stanowią go jedynie w części mieszczącej się w limicie liczonym jako określona część przychodów jednostki. Natomiast w prawie bilansowym wszystkie poniesione na te cele wydatki uznawane są za koszty.

Marketing obejmuje swym zakresem bardzo szerokie spektrum działań. Nie każde jednak działanie przedsiębiorcy o charakterze promocyjnym będzie posiadało cechy reklamy nielimitowanej, uprawniającej do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Ze względu na ten fakt bardzo ważne jest odpowiednie, zgodne z przepisami podatkowymi, zakwalifikowanie poniesionych wydatków. Koszty działań marketingowych traktowane są odmiennie przez prawo bilansowe i podatkowe. Poniesione przez jednostkę na te cele wydatki nie zawsze stanowią koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego, natomiast w prawie bilansowym wydatki te zawsze są kosztem.