Ekspert - Pytania i odpowiedzi

W który miesiąc mogę wliczyć fakturę przełomową?

Prowadzę KPiR metodą kasową. Towar razem z fakturą wpłynął do firmy w dniu 01.09.2006 r. Data wystawienia faktury to 31.08.2006 r. Czy mogę zaliczyć fakturę do miesiąca sierpnia czy dopiero we wrześniu?

Prowadząc księgę przychodów i rozchodów można ewidencjonować faktury w dacie ich wystawienia. Z zasady przychód powstaje przy dacie wydania towaru lub wykonania usługi.

W przypadku wystawienia faktury po upływie miesiąca, w którym wykonano usługę, za datę powstania przychodu uważa się ostatni dzień miesiąca, w którym usługę wykonano. Jeżeli sprzedający prowadzi księgę przychodów i rozchodów, wówczas może w ciągu roku ewidencjonować przychody w dacie wystawienia faktury. Z końcem roku należy dostosować księgowanie do powszechnie obowiązującej reguły: towar wydany w grudniu będący zafakturowany w styczniu należy w księdze przychodów i rozchodów ująć w grudniu, a w ewidencji VAT w styczniu.

Jeżeli natomiast sprzedaż nie jest dokumentowana fakturą, wówczas przychód w podatku dochodowym powstanie w ostatnim dniu miesiąca, w którym wydano towar kupującemu. W podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury VAT, nie później jednak niż w ostatnim dniu miesiąca, w którym wydano towar kupującemu.

Podstawa prawna