Ewidencja zabezpieczenia wartości godziwej zapasów może przebiegać następująco:

1. Wartość godziwa kontraktu terminowego na dzień rozliczenia transakcji:
Wn konto "Krótkoterminowe aktywa finansowe" (instrumenty pochodne zabezpieczające),
Ma konto "Przychody finansowe".

2. Obniżenie wartości aktywów na dzień rozliczenia transakcji zabezpieczającej:
a) w części dotyczącej ryzyka poddanego zabezpieczeniu:
Wn konto "Przychody finansowe",
Ma konta: "Towary", "Materiały", "Produkty" (pozycje zabezpieczane);
b) w części spowodowanej ryzykiem niepoddania zabezpieczeniu:

Wn konto "Odchylenia od cen ewidencyjnych" (towarów, materiałów, produktów),
Ma konta: "Towary", "Materiały", "Produkty" (pozycje zabezpieczane).

3. Rozliczenie kontraktu terminowego:
Wn konto "Rachunek bankowy",
Ma konto "Krótkoterminowe aktywa finansowe" (instrumenty pochodne zabezpieczające).

Tekst pochodzi z "Poradnika Finansowo-Księgowego".

"Poradnik Finansowo-Księgowy" podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse firmy, bezbłędnie prowadzi ewidencję księgową.

www.poradnikfk.pl