Według danych z zeznań za 2007 r. kwota straty wyniosła 1,9 mld zł. Wielkość wskazanej straty w rozliczeniu za rok ubiegły może jednak znacząco obniżyć dochód z tran-sakcji terminowych zrealizowanych w tym roku. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, a także instrumentów pochodnych oraz realizacji praw z nich wynikających opodatkowane są 19-proc. podatkiem.

Przepisy te stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednak zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niezapłacenie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji.

Przepisy przewidują możliwość odliczenia straty poniesionej w roku podatkowym od dochodu z tych inwestycji w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty. Straty wykazane w zeznaniu podatkowym za 2008 r. będą więc mogły być rozliczane z dochodami osiągniętymi w latach 2009-2013.

Inwestor może rozliczać w jednym zeznaniu nie tylko przychód z akcji czy kontraktów terminowych na indeksy, surowce czy ceny akcji spółek, lecz także transakcje przeprowadzane na rynku walutowym forex.

Przemysław Molik

Gazeta Prawna 26.11.2008 (231) - str. 7