Znajdź firmę
-Ostatnie wiadomości
-
Jak trafić do raju podatkowego?
Przemysł chętniej wykorzystuje do produkcji złom z metali nieżelaznych
Kwota wolna od podatku nie zmieniła się od 9 lat, a ceny wzrosły w tym czasie prawie o 30%
Unia oficjalnie weszła w spór z Argentyną
Sąd Najwyższy oddalił skargę kasacyjną PIPUiF dotyczącą reklam LINK4
Anioł biznesu z Włoch w Warszawie
Jedna fuszerka i firma pożegna się z przetargami
Dręczysz pracownika? Teraz się zemści
Dane GUS dotyczące sprzedaży detalicznej
Centra handlowe gotowe na EURO 2012?
więcej>>
Usługi dla firm
-Interwencje
-
Czy umowa spółki pozwala na dobrowolne umorzenie udziałów bez obniżania kapitału spółki?
Czy spółka będąca w likwidacji może powołać spółkę zależną?
Czy pracodawca winien konsultować się z pracownikami w zakresie BHP?
Czy pracodawca może obniżyć wynagrodzenie?
Czy należy mi się wynagrodzenie?
więcej>>
Najpopularniejsze
-Poradniki
-
Polecamy
-
Wiadomości - Czytaj codzienny przegląd prasy
Jak zaksięgować zakup samochodu z UE?
06:00
28.08.2009
Pytanie: Dokonałem zakupu samochodu ciężarowego u kontrahenta niemieckiego. Wystawiłem fakturę wewnętrzną i odprowadziłem VAT do urzędu. Jak zaksięgować taką operację?
Odpowiedź: Sposób ujęcia przedstawiam na przykładzie. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz. Stosownie natomiast do art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT, kwota podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów stanowi kwotę podatku naliczonego. W tym przypadku prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym u nabywcy.
PRZYKŁAD
Jednostka zakupiła samochód ciężarowy za 4.000 euro. Kurs euro z dnia poprzedzającego dzień transakcji wynosi 4,5020 PLN/euro. Dokonano płatności ze złotówkowego rachunku bankowego wydatkując 19.003,54 zł. Opłata rejestracyjna wyniosła 300 zł. Jednostka wystawiła fakturę wewnętrzną dokumentującą transakcję wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Zakup samochodu za kwotę 4.000 euro
Kurs 4,5020 PLN/euro
Wn "Środki trwałe w budowie" 18.008 zł
Ma "Pozostałe rozrachunki" 18.008 zł
Faktura wewnętrzna
Wykazano kwotę podatku naliczonego w wysokości 3.962 zł (18.008 zł x 22%)
Wn "VAT naliczony" 3.962 zł
Ma "VAT należny" 3.962 zł
Opłata rejestracyjna (kwota 300 zł)
Wn "Środki trwałe w budowie" 300 zł
Ma "Rachunek bankowy"/"Kasa" 300 zł
Przyjęcie środka trwałego
Wn "Środki trwałe" 18.308 zł
Ma "Środki trwałe w budowie" 18.308 zł
Zapłata za fakturę
Wn "Pozostałe rozrachunki" 18.308 zł
Ma "Rachunek bankowy" 19.003,54 zł
Wn "Koszty finansowe - ujemne różnice kursowe" 695,54 zł
Podstawa prawna: · art. 9 ust. 1, art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).
Paweł Sałdyk
pracownik spółki audytorskiej
Odpowiedź: Sposób ujęcia przedstawiam na przykładzie. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz. Stosownie natomiast do art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT, kwota podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów stanowi kwotę podatku naliczonego. W tym przypadku prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym u nabywcy.
PRZYKŁAD
Jednostka zakupiła samochód ciężarowy za 4.000 euro. Kurs euro z dnia poprzedzającego dzień transakcji wynosi 4,5020 PLN/euro. Dokonano płatności ze złotówkowego rachunku bankowego wydatkując 19.003,54 zł. Opłata rejestracyjna wyniosła 300 zł. Jednostka wystawiła fakturę wewnętrzną dokumentującą transakcję wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
Zakup samochodu za kwotę 4.000 euro
Kurs 4,5020 PLN/euro
Wn "Środki trwałe w budowie" 18.008 zł
Ma "Pozostałe rozrachunki" 18.008 zł
Faktura wewnętrzna
Wykazano kwotę podatku naliczonego w wysokości 3.962 zł (18.008 zł x 22%)
Wn "VAT naliczony" 3.962 zł
Ma "VAT należny" 3.962 zł
Opłata rejestracyjna (kwota 300 zł)
Wn "Środki trwałe w budowie" 300 zł
Ma "Rachunek bankowy"/"Kasa" 300 zł
Przyjęcie środka trwałego
Wn "Środki trwałe" 18.308 zł
Ma "Środki trwałe w budowie" 18.308 zł
Zapłata za fakturę
Wn "Pozostałe rozrachunki" 18.308 zł
Ma "Rachunek bankowy" 19.003,54 zł
Wn "Koszty finansowe - ujemne różnice kursowe" 695,54 zł
Podstawa prawna: · art. 9 ust. 1, art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).
Paweł Sałdyk
pracownik spółki audytorskiej
Źródło:
Komentarze:
Brak komentarzy...
