W roku ubiegłym w rankingu na najpopularniejsze ulgi zwyciężyły zdecydowanie ulga internetowa, prorodzinna oraz rehabilitacyjna. W tym roku z pewnością będzie podobnie. Nie oznacza to jednak, iż z ulg korzystają najczęściej osoby niepełnosprawne, preferujące wielodzietny model rodziny, przy tym nałogowo korzystające z Internetu.

Najwięcej podatników skorzystało z ulgi prorodzinnej (17,21%), z tytułu użytkowania sieci Internet (13,05%) oraz z ulgi rehabilitacyjnej (4,51%). Najwięcej odliczono w ramach ulgi prorodzinnej (6 043 mln zł), w ramach ulgi rehabilitacyjnej (2 322 mln zł) oraz w ramach ulgi internetowej (1 842 mln zł).

Polscy podatnicy mają do wyboru szereg ulg i zwolnień podatkowych. Możemy odliczać przede wszystkim składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne (pod pewnymi warunkami również składki obowiązkowe zapłacone za granicą – w Unii Europejskiej, Islandii, Norwegii czy Szwajcarii).

Pobierz darmowy program do rozliczeń PIT

Możemy odliczać przekazane na konto (wpłata, przelew) darowizny pieniężne czy darowizny rzeczowe na cele kultu religijnego czy pożytku publicznego(w tym wypadku obdarowanym nie musi być organizacja wpisana na listę organizacji pożytku publicznego). Honorowi krwiodawcy mogą odliczyć oddaną krew. Jeżeli limit obejmujący łącznie te trzy kategorie darowizn – 6% dochodu – wydaje się za mały, to możliwe jest nielimitowane odliczenie darowizn na cele charytatywno-opiekuńcze na rzecz kościelnych osób prawnych (np. parafii) – pod warunkiem uzyskania sprawozdania z wydatkowania środków uzyskanych w ramach darowizny).

Podatnicy użytkujący Internet prywatnie – nie jako przedsiębiorcy czy telepracownicy – mogą odliczyć wydatki na ten cel posiadając fakturę na własne nazwisko oraz dowody zapłaty z danego roku podatkowego. Limit odliczenia 760 zł obejmuje jedną osobę, małżonkowie mogą odliczyć limit podwójny – nawet na podstawie faktury wystawionej na jedno z nich.

Rodzice czy opiekunowie prawni mogą odliczyć ulgę prorodzinną 92,67 zł miesięcznie na każde wychowywane dziecko małoletnie, dziecko, na które pobierany jest zasiłek pielęgnacyjny, czy też na dziecko do 25 roku życia uczące się w szkole i nie zarabiające więcej niż ok. 3100zł rocznie.

Dla osób niepełnosprawnych czy ich rodzin szczególnie ważna będzie ulga rehabilitacyjna, dająca szerokie możliwości uzyskania odliczeń w związku z leczeniem czy codziennym funkcjonowaniem osoby niepełnosprawnej. Wydatki na leki, sprzęt rehabilitacyjny, komputerowy czy nawet na użytkowanie pojazdu są szczególnie atrakcyjne, a odliczenie niektórych z nich nie wymaga posiadania dowodów zapłaty.

Pracownicy dojeżdżający do zakładów pracy na podstawie biletów imiennych okresowych mogą odliczyć wydatki na ich nabycie, jeżeli suma w ciągu całego roku okazała się wyższa niż ustawowo przysługujące zryczałtowane koszty uzyskania przychodu.

Każdy podatnik może odliczyć stratę z ubiegłych lat. Ważne jest, że stratę odliczamy zawsze od tego samego źródła, którego dotyczy strata, i nie więcej niż 50% straty z danego roku naraz.

Trudno nie wspomnieć o uldze na nowe technologie, przez które uważa się wiedzę w postaci wartości niematerialnych i prawnych, w szczególności wyniki badań i prac rozwojowych, nabytą przez podatnika, która umożliwia wytwarzanie nowych lub udoskonalonych lub usług i która nie jest stosowana na świecie przez okres dłuższy niż 5 lat, co potwierdza opinia niezależnej jednostki badawczej. Z ulgi takiej rok temu skorzystało aż 11 (jedenastu) podatników.

Osoby uzyskujące dochody za granicą odliczą podatek zapłacony za granicą od dochodów opodatkowanych w Polsce, a ewentualną zbyt wysoką dopłatę podatku w przypadku rozliczania dochodów zasadą odliczenia proporcjonalnego zmniejszą przy zastosowaniu ulgi abolicyjnej.

Zwracając nienależnie pobrane świadczenia również odliczamy je w zeznaniu rocznym PIT, wszak w latach poprzednich zapłaciliśmy już od nich podatek.

Rozczarują się jednak podatnicy dokonujący inwestycji mieszkaniowych – w tym roku odliczamy takie wydatki jedynie na zasadzie zachowania praw nabytych. Wyjątkiem w pewnej mierze jest ulga budowlana odsetkowa, gdzie po raz pierwszy można odliczać odsetki od kredytów refinansowych zaciągniętych od 2002 r. Inne ulgi rozliczane na zasadzie zachowania praw nabytych to np. ulga uczniowska czy ulga na pomoc domową.

Na koniec nie zapomnij pobrać programu do rozliczeń rocznych PIT firmowanego przez Bankier.pl – oraz przekazać jednej z organizacji pożytku publicznego swojego 1% podatku należnego. To nic nie kosztuje. A jeżeli potrzebujesz bardziej szczegółowych informacji na temat ulg i odliczeń PIT – skorzystaj z naszego wideoporadnika.

Artur M. Brzeziński
PIT.pl